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1#
发表于 2008-11-29 13:49
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出口退税例子： ltU{P|7!E
某企业2008年8月內销收入100万元，增值税17%，外销收入折合人民币200万元，退税率11%。 7&HcrkP]
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第一种情况：如进项税额20万元 @*L-lx
第二种情况：如进项税额40万元， lTN^c?
第三种情况：如进项税额50万元. SYQP7oG9oQ
以上请做三种会计分录： x[)]u8^A
[AIqK yIr
第一种情况：1、收入出售时 Unq~lt%2
借：应收账款 117 EB}~^ aY
贷： 应交税金-----销项17 bUM4^ m
主营收入 100 Jy "\_Vv l
2、外销收入 V!yBH<X
借：应收账款 200 xX{Zh;M&[
贷：主营收入200 o /1+ }f
3、不和抵扣的进项税额=200*（17%-11%）=12 )Spa F)N8
借：主营业务成本 12 0yMHU[):~
贷：应交税金---进项转出12 SfrM|o
4、“免、抵、退”税额=200*11%==22 BXxJra/V
5、应纳税额=17-（20-12）=17-8=9 &t_TLV 8T
借：应交税金----应缴增值税 9 :=!6w
贷：应交税金----未交增值税 9 usoyH0t!?
第二种情况：应纳税额=17-（40-12）=17-28=--11万元 应退税额 11万元，免抵额 1万元 k.)YFKi
借：其他应收款-----应收出口退税 11 $/(``8li_
贷：应交税金-----出口退税 11 t%k`)p7O
第三种情况：应纳税额=17-（50-12）=17-38=--21万元，应退税额 12万元，留底税额9万元 86?~ N
借：其他应收款-----应收出口退税 12 cf"!U+x
贷：应交税金-----出口退税 12 pj3H4yCM: |
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发表于 2008-11-29 14:12
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